U prošloj kolumni odgovorila sam na prvih 5 pitanja koja mi klijenti u našem knjigovodstvenom servisu i na individualnim konzultacijama postavljaju o sustavu PDV-a.
Kad se kao poduzetnik sretnete s ovim porezom, nemojte si dopustiti greške iz nehaja i uštede da se s konkretnom situacijom, koja proizlazi iz konkretnih dokumenata i poslovnih situacija. Savjetujete sa stručnom osobom. Napominjem kako je za potrebe ovog prikaza cijela kompleksna tematika pojednostavnjena radi lakšeg razumijevanja.
6. Postoji li slučaj kada sam dužan obračunati i platiti PDV na primljenu isporuku?
Postoji. To su slučajevi kada ste primili uslugu od inozemnog poduzetnika jer tada plaćate PDV u Hrvatskoj po propisanoj stopi. Također, podnosite odgovarajuće izvještaje o tome Poreznoj upravi. Skrećem pažnju da se ovo odnosi i na paušalno oporezovane, koji su skloni krivom uvjerenju da oni nemaju takvu obvezu. Također, kod uvoza robe iz trećih zemalja, PDV plaćate prema obračunu carinarnice prilikom uvoza. Ako ste u VIES bazi i kupujete dobra u EU, prodavatelj će vam prenijeti poreznu obvezu, a PDV ćete obračunati i platiti po hrvatskoj stopi u hrvatski državni proračun.
7. Koji je moj PDV ID broj?
Ovaj broj imate samo ako ste ga zatražili i ako ste uvršteni u VIES bazu, koja je pretraživa na internetu. Naime, onaj poduzetnik koji posluje s poduzetnicima iz EU-a, u nekim situacijama mora pribaviti ovaj broj. Primjerice, ako isporučuje ili stječe usluge s EU poduzetnicima. Iako je taj broj po formi OIB s prefiksom HR, niste ovlašteni takav broj isticati ukoliko nemate rješenje o dodjeli i niste u VIES tražilici. Za tuzemne potrebe koristi se OIB poduzeća ili obrtnika, što nije PDV ID broj.
8. Koji je rok za plaćanje PDV-a?
Rok je do kraja mjeseca koji slijedi mjesecu u kojem je formirana obveza. Primjerice, PDV izvješća za mjesec svibanj podnose se do 20. lipnja, dok se plaćanje vrši do kraja lipnja. Oni koji su tromjesečni obveznici, izvješće podnose najkasnije 20 dana od isteka tromjesečja, a plaćaju do kraja mjeseca u kojem su izvijestili.
9. Obračunava li se PDV uvijek mjesečno?
Obračunska razdoblja su tromjesečja ili mjeseci, a ovise o visini isporuka prethodne godine. Ako ih je bilo manje od 800.000 kn i niste u VIES bazi, moći ćete obračunavati i plaćati svaka tri mjeseca. Da budem jasnija, oni koji imaju PDV ID broj ne mogu biti tromjesečni obveznici PDV-a. Dapače, dobijete li broj tijekom nekog kvartala, unatrag ćete morati podnijeti mjesečna izvješća za mjesece tog kvartala, platiti obvezu koja iz toga proizađe, uvećanu za kamatu koja će se moguće pojaviti.
10. Što raditi ako imam više pretporeza od obveze?
U tom slučaju možete pretporez ostaviti u proračunu za podmirenje buduće obveze (u narednim mjesecima) ili tražiti povrat. Želite li povrat, predočit ćete poslovne knjige. Za početak to je knjiga izlaznih računa, a ostalo na zahtjev Porezne uprave. Kada vam povrat bude odobren, novac će biti isplaćen na žiro račun poduzeća, uz prethodno podmirenje eventualnih dugovanja za ostale obveze koje prati Porezna uprava.
Ovdje su dani samo osnovni postulati uz pretpostavku da svaki poduzetnik koji je u sustavu PDV-a, ili je obveznik njegovog plaćanja, ima računovodstvenog suradnika, koji ga može uputiti u sve nijanse i izuzetke od pravila koji postoje.
